有線電視網絡運營企業財務內部控制重點探討

　　摘要：本文從加強財務內控對有線電視網絡運營企業的突出重要性分析入手,并結合目前有線電視網絡運營企業在財務內控工作中存在的一些較為普遍的問題,提出一些有利于推動財務內控的具體措施,希望能夠為致力于提高企業自身財務內控制度建設水平、制度執行質量的同行企業提供一些有益幫助。

　　本文源自決策探索(下),2020(11):50-51.《決策探索(下半月)》(半月刊)創刊于1985年，是由河南省人民政府研究室主辦。主要欄目：本刊專稿、專家講壇、踐行十八大、和諧社會、熱點透視、決策觀察、領導科學、他山之石、財經縱橫、社會發展、企業天地、科教園地。

　　財務管理在現代企業內部綜合管理能力強化中具有突出作用與影響,所以在推進企業管理水平提升的各項工作中,做好財務管理、加強財務內控理應成為企業經營者首要關注的核心與焦點。

　　一、加強財務內控對有線電視網絡運營企業良性運轉的突出必要性

　　近年來,有線電視網絡市場競爭日益加劇,企業想要持續獲得足夠的市場份額,保障企業預期收益與經營目標達成,只能通過加強內部管理、提升企業綜合競爭力來實現。而如何抓住內部管理改革的核心問題與突出重點,成為企業是否能夠在內部管理改革中事半功倍的關鍵。目前,有線電視網絡運營企業面臨的問題很多,有如下幾點:

　　首先,如何實現財務風險的有效防控。當前由于市場競爭加劇,導致許多企業一味關注外部業務的改革與創新,而較少關注內部管理,尤其是財務管理是否能夠跟上企業業務上的革新步伐,財務管理與業務發展的脫節則極易導致財務風險的發生,從而無法保證企業的良性有序經營。

　　其次,資產管理對于有線電視網絡運營企業而言也十分重要,企業的一切業務活動開展、服務創新都離不開對企業資產的科學管理與使用,而如何加強企業資產保值增值、最大限度發揮企業資產在企業經營管理中的積極作用,也是財務管理工作需要關注的重要問題。

　　綜上所述,財務管理具體質量可直接影響有線電視網絡運營企業的實際收益、未來發展,因此加強財務管理具有突出重要性,而想要切實提升財務管理整體工作質量,就離不開財務內控這一強化財務管理流程規范的重要手段。

　　二、有線電視網絡運營企業財務內控的突出問題

　　(一)缺乏更為完善的財務內控制度體系

　　雖然近年來越來越多企業經營者與管理者開始重視財務內控的突出作用,但大多數企業管理者對財務內控如何具體落實、如何發揮實際作用仍然缺少系統性的理解,尤其在財務內控制度體系建設方面施力不足或存在認識偏差。首先,雖然財務內控需要確立明確的工作目標,才能以目標執行為出發點開展各項工作,但許多企業卻比較狹隘地將財務內控目標確定為控制成本、強化預算、加強固定資產管理等方面,從而讓財務內控目標呈現出分散、不成體系和缺乏中心指導思想的問題,難以發揮體系化作用。其次,許多企業在財務內控體系建設方面,沒有予以財務內控制度和激勵約束等輔助機制同等的重視,從而容易導致僅關注財務內控而忽視其他輔助機制的問題,進而影響到財務內控的具體質量。最后,責任機制流于形式,未能予以充分落實與執行。責任機制同樣是現代企業強化管理的重要手段。問責機制有效落實的前提是一方面需要嚴格的問責制度,另一方面需要堅決執行。而在實際工作當中,由于受制于內部審計質量、財務管理效率、部門間配合度以及不夠重視等諸多方面影響,從而大大削弱了問責機制的有效落實與執行。

　　(二)財務內控工作重點把握存在偏差

　　財務內控是為了提高企業財務管理整體質量、規范流程和加強管理。財務內控應當以企業財務管理實際管理需求確定管控重點,確保財務內控真正服務于提高財務管理質量。然而,目前一些企業在財務內控工作的重點把握上面存在偏差,無法把握有線電視網絡運營企業的財務管理重點,不僅耗費了管理成本與精力,也沒有將財務內控真正落實到需要強化管控的關鍵性問題上面。

　　三、有線電視網絡運營企業財務內控重點問題策略研究

　　(一)優化與完善財務內控整體框架

　　財務內控整體框架應包括財務內控目標、財務內控管理流程以及財務內控問責機制和激勵約束機制。在財務管理內控流程完善與優化上,其一,通過設置財務內控專門部門與專門崗位,確保財務內控獨立性,實現財務內控與財務管理部門分離。其二,通過制度的形式保證財務內控直接對企業最高領導層負責,確立財務內控對財務管理的第三方監督地位。其三,充分利用有線電視網絡運營企業自身技術優勢,加強企業內部財務內控網絡體系建設。保證財務內控對財務管理部門以及各個業務部門的有效聯動與融合,提高財務內控對財務管理各項工作的過程監控質量與時效性。此外,強化問責機制嚴肅性與執行流程規范性,充分予以財務內控工作人員追責問責的權利,保障財務內控人員在追責問責過程中的獨立性與權威性,通過加強企業內部橫向與縱向崗位制約機制建設,提高追責有效性、提高崗位間相互監督有效性。其四,在加強財務內控整體框架優化與完善的同時,關注與強化財務內控息息相關的績效考核評價機制優化及獎懲機制優化問題。在績效考核評價機制優化與完善問題上,要切實圍繞財務內控執行力與內控有效性為考核重點,在關注財務管理部門內控制度執行的同時針對財務內控崗位人員工作合規性與有效性加強績效考核,保證財務內控始終以企業當前發展及未來發展戰略目標實現為工作出發點和著力點,避免財務內控目標偏移。在獎勵機制建設與完善方面,應更多關注物質獎勵以外的多元化獎勵機制建設,以滿足企業內部不同層級人員的個人需求,充分調動被考核人員的工作積極性與主動性。

　　(二)加強重點管理工作內控優化

　　有線電視網絡運營企業財務內控的重點應放在預算管理、資產管理以及投融資渠道管理三個方面。有線電視網絡運營對資金的需求量巨大,需要更為科學合理的預算管理予以有效控制,同時由于涉及較多業務、流程,進一步加大了預算管理工作難度,因此應當成為財務內控的重點防控點,加強預算管理內控。首先應關注預算目標確定是否符合市場需求及企業自身財務狀況和發展戰略整體目標,加強預算編制及審批的審核與內控,杜絕預算編制套路化和預算執行彈性過大等不利于提高預算管理整體質量的問題。在資產管理問題上,一方面要加強固定資產流程管控,對采購審批、運輸、入庫核查及管理、使用、報廢回收等一系列環節加強監管及防控,并通過信息化手段確立固定資產電子檔案跟蹤管理模式,保證每一項固定資產管理使用的安全高效。另一方面有線電視網絡運營企業應關注自身無形資產管理及風險防控,如管理創新方法、業務創新技術、企業專利、企業商標等,都應加大管理力度,充分保護企業知識產權。在投融資渠道內控問題上,要進一步落實投融資渠道的風險分析與項目風險管控,加快投融資專家小組組建,充分實現投融資項目市場風險分析以及項目審批督控,保證企業投融資項目管理質量提升。

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