一、企業(yè)在外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)不及時(shí)

最新出臺(tái)的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》加大了對(duì)外貿(mào)企業(yè)的支持力度。該文件中的內(nèi)容主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，為鼓勵(lì)各地區(qū)對(duì)2013年進(jìn)出口額低于4500萬(wàn)美元的企業(yè)提升國(guó)際化經(jīng)營(yíng)能力提供支持；其次，鼓勵(lì)擴(kuò)大先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)、關(guān)鍵零部件、國(guó)內(nèi)緊缺的資源性產(chǎn)品進(jìn)口；再次，支持區(qū)域外經(jīng)貿(mào)協(xié)調(diào)發(fā)展，向欠發(fā)達(dá)區(qū)域、邊境地區(qū)重點(diǎn)傾斜。符合《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》中所列明事項(xiàng)的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)，都可以申報(bào)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金，這對(duì)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的發(fā)展十分有利。但是在實(shí)際的操作中，由于對(duì)事項(xiàng)不理解或者不重視，很多的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)沒(méi)有積極的進(jìn)行申報(bào)，或者申報(bào)的時(shí)間不合規(guī)定。還有一些申報(bào)企業(yè)所提交的資料不符合規(guī)定，導(dǎo)致錯(cuò)失申報(bào)的良機(jī)。

（二）專(zhuān)項(xiàng)資金管理理念較弱

外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理理念偏弱是目前外貿(mào)行業(yè)較為常見(jiàn)的現(xiàn)象，而我國(guó)外貿(mào)企業(yè)中目前普遍采用的是外貿(mào)交易代理模式，這一模式資金占用量較大，外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金大部分也是投入到該部分。這一模式對(duì)于資金來(lái)說(shuō)最大的影響是資金占用的時(shí)間較長(zhǎng)，增加了專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的時(shí)間成本。而在通貨膨脹比較嚴(yán)重的情況下，降低了專(zhuān)項(xiàng)資金的實(shí)際貨幣價(jià)值。目前外貿(mào)企業(yè)資金管理理念普遍較弱，財(cái)務(wù)人員的主要精力還是放在資金的收支上以及應(yīng)對(duì)匯率變化上，資金管理普遍采用的是存放在銀行賬戶(hù)中。對(duì)于這樣問(wèn)題，主要原因是企業(yè)負(fù)責(zé)人沒(méi)有意識(shí)到資金管理的重要性，把重點(diǎn)只放在外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展中，忽視財(cái)務(wù)重要性。一般外貿(mào)企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，在招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，也僅僅負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算與日常的資金收付，內(nèi)部缺乏資金管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)技能的財(cái)務(wù)人員。

（三）缺乏完善的資金使用計(jì)劃

外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)項(xiàng)資金是國(guó)家為扶持外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展而劃撥的，但是很多外貿(mào)企業(yè)對(duì)于這些資金往往沒(méi)有完善的使用計(jì)劃，大多都只是放在銀行的賬戶(hù)中。這一問(wèn)題導(dǎo)致外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金難以發(fā)揮其最初的目的，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際支持較少。另一方面，如果專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金長(zhǎng)期存放在銀行活期賬戶(hù)中還會(huì)導(dǎo)致貶值。很多的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金使用計(jì)劃不完善是由其規(guī)模所決定的，據(jù)2012年統(tǒng)計(jì)，在我國(guó)的中小外貿(mào)企業(yè)數(shù)量將近500萬(wàn)戶(hù)，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易總額的60%是由中小型外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造的?？梢?jiàn)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)中中小型企業(yè)占據(jù)了大多數(shù)，通常規(guī)模較小的中小型外貿(mào)企業(yè)中人員的配置不健全，過(guò)多的偏向于進(jìn)出口業(yè)務(wù)，公司中的財(cái)務(wù)人員很少，高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員更是稀缺，這也就造成了很多的中小型外貿(mào)企業(yè)無(wú)法建立良好的資金使用計(jì)劃。

（四）財(cái)務(wù)管理水平偏低

財(cái)務(wù)管理水平偏低導(dǎo)致公司的資金使用效率低下，為外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了不利影響。很多外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)中只有資金的收支、往來(lái)賬務(wù)核算等業(yè)務(wù)，對(duì)于一些企業(yè)常見(jiàn)的籌資、融資、投資等業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理中很少涉及。其次，外貿(mào)企業(yè)由于規(guī)模較小，沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度，這也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近些年我國(guó)貨幣持續(xù)升值，這給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，人民幣持續(xù)升值增加了外貿(mào)等出口企業(yè)的成本，進(jìn)一步壓縮了出口業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，尤其是在2008年的全球金融危機(jī)之后，外貿(mào)企業(yè)面臨著貨幣升值與出口需求減少這兩大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的發(fā)展受到空前的威脅。外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的充分使用可以相對(duì)降低外匯風(fēng)險(xiǎn)，如外貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)期貨、遠(yuǎn)期合約進(jìn)行對(duì)沖，以達(dá)到抵消風(fēng)險(xiǎn)的作用。但是由于很多的外貿(mào)企業(yè)規(guī)模較少，缺乏專(zhuān)業(yè)匯率管理的人才，難以通過(guò)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用來(lái)降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)加強(qiáng)利用外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金的措施

（一）積極進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金申報(bào)

基于上述資金申報(bào)率低、申報(bào)不及時(shí)等問(wèn)題，外貿(mào)企業(yè)要積極進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的申報(bào)。首先，明確企業(yè)自身是否適合《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》中的條款，符合條件的外貿(mào)企業(yè)就可以提交相關(guān)的材料進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)主要從事先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)、關(guān)鍵零部件、國(guó)內(nèi)緊缺的資源性產(chǎn)品進(jìn)口的企業(yè)，即使所處的地區(qū)不是欠發(fā)達(dá)地區(qū)，也可以提供相關(guān)的材料，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的申報(bào)。其次，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。符合條件的外貿(mào)企業(yè)需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，具體時(shí)間根據(jù)各地方政府公布的時(shí)間為準(zhǔn)，因此，需要密切關(guān)注申報(bào)時(shí)間，以免錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)。最后，申報(bào)的材料要準(zhǔn)備齊全，按照《辦法》中的要求提交相關(guān)的材料，避免因提交不合適的材料而無(wú)法申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金。對(duì)于以上的事項(xiàng)，需要財(cái)務(wù)人員積極地進(jìn)行管理，及時(shí)準(zhǔn)確的申報(bào)到外貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金。

（二）提高專(zhuān)項(xiàng)資金管理意識(shí)

外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人首先要提高專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金管理的意識(shí)，不能只把獲得的資金放于銀行賬戶(hù)中，應(yīng)該有良好的資金使用意識(shí)，提高資金的使用效率，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展。尤其是部門(mén)不健全，規(guī)模小的外貿(mào)企業(yè)，更要提高資金的管理意識(shí)，以增加企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在企業(yè)內(nèi)部也要加強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)，重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)人員身上，財(cái)務(wù)人員需要有良好的資金管理意識(shí)，這是做好專(zhuān)項(xiàng)資金管理的前提。外貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)定期的宣傳，以實(shí)際的案例為依據(jù)，強(qiáng)調(diào)資金管理的重要性，不斷的深化員工的資金管理意識(shí)。

（三）完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理計(jì)劃

建立良好的專(zhuān)項(xiàng)資金管理計(jì)劃，主要是圍繞如何使用所申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金，擬定適合企業(yè)自身的資金使用計(jì)劃。首先，要考慮公司最近是否存在急需的資金項(xiàng)目，如果有這類(lèi)項(xiàng)目，應(yīng)盡快把所收到的專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金投入到該項(xiàng)目中，減少外部融資額，降低項(xiàng)目的資金成本。如果目前公司中沒(méi)有急需資金的業(yè)務(wù)，要在資金收到前就考慮資金的投入方向，如使用專(zhuān)項(xiàng)資金拓展相關(guān)業(yè)務(wù)，為以后公司的發(fā)展奠定更好的基礎(chǔ)。或者把資金投入到風(fēng)險(xiǎn)低，收益較為穩(wěn)定的理財(cái)產(chǎn)品中。在通貨膨脹比較嚴(yán)重的情況下，銀行的活期存款利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通貨膨脹率，貨幣資金貶值較快，目前我國(guó)的活期利率是0.35%而CPI基本上保持在2%以上，如果不進(jìn)行保值，貨幣資金的價(jià)值將逐漸降低，基于此，可以選擇收益穩(wěn)定的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行投資，如貨幣基金、債券基金等，這類(lèi)基金的風(fēng)險(xiǎn)低，收益也較為穩(wěn)定，最近市場(chǎng)中的這類(lèi)基金年化的收益率基本都在4%以上，使貨幣資金能夠保值增值。當(dāng)然，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承受能力較強(qiáng)的公司，可以適當(dāng)配置資金到股票、期貨上，這類(lèi)投資風(fēng)險(xiǎn)較大，但是收益也較高，因此，只能適當(dāng)?shù)耐顿Y小部分資金在上面。

（四）提高外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的管理是和整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平相關(guān)的，如果企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理水平低下，難以有效的對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行管理，因此，提高外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平十分的必要。首先，健全企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)于一些規(guī)模較大的企業(yè)，應(yīng)該有完善的崗位分離，有專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)，資金的管理由其他人員進(jìn)行，避免出現(xiàn)崗位職責(zé)不清的情況。而規(guī)模較小的外貿(mào)企業(yè)，可以聘請(qǐng)業(yè)務(wù)水平較高、經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，由其負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的申報(bào)與管理，避免出現(xiàn)資金申報(bào)錯(cuò)誤、不及時(shí)等情況。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，如針對(duì)目前剛剛出臺(tái)的《辦法》聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行講解，使財(cái)務(wù)人員更加了解資金的申報(bào)與管理情況，更加有效的結(jié)合企業(yè)自身的情況做好專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金的申報(bào)。此外，對(duì)于資金的使用，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該考慮如何減少資金回籠時(shí)間，合理的延長(zhǎng)資金支付時(shí)間，提高資金的使用效率。通過(guò)對(duì)資金的收付時(shí)間進(jìn)行管理，能夠提高資金的時(shí)間價(jià)值，為企業(yè)帶來(lái)隱形的收益，如通過(guò)推遲付款，可以增加資金的使用時(shí)間，減少外部融資額，降低了資金的成本，雖然這些收益難以在企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上體現(xiàn)，但是其作用卻是不可忽視的。

三、結(jié)束語(yǔ)

由于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的減緩，為我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)了不利的影響，國(guó)家最新出臺(tái)的《外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》加大了對(duì)外貿(mào)企業(yè)的支持力度，外貿(mào)企業(yè)尤其是中小型外貿(mào)企業(yè)更要積極的進(jìn)行資金的申報(bào)管理。本文針對(duì)目前外貿(mào)企業(yè)在專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展資金申報(bào)與管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了解決的建議，主要是圍繞專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)與事后管理進(jìn)行，對(duì)于實(shí)際的工作提供了一定的參考價(jià)值。

作者：隋玉明　單位：哈爾濱欣榮園林綠化有限公司 哈爾濱欣榮集團(tuán)股份有限公司