第一篇：小企業財務風險成因及防范

一、中小企業財務風險的產生原因

經過分析相關文獻發現企業財務風險的原因大致可以分為兩大類，一是企業外部客觀環境的不確定性，二是企業內部主觀管理決策的不確定性。外部因素主要來自國家宏觀的經濟政策、產品市場及資本市場的變化等；內部因素主要源自較低的企業財務管理水平與技術創新能力。

（一）中小企業外部原因

1.中小企業會受國家政策的影響，國家政策的改變往往會給中小企業帶來一定程度的財務風險。隨著經濟的發展，我國對宏觀經濟的調控越來越有力度，中國人民銀行采用提高存款準備金率的方式間接收緊直接面向中小企業服務的中小商業銀行信貸，導致中小企業融資受阻，從而使中小企業不得不縮小經營規模。

2.中小企業會受到融資風險的影響，融資風險的增加會加大中小企業的財務風險。銀行信貸是一種非常重要的融資方式。然而，為了降低壞賬風險，銀行對中小企業貸款積極性遠遠低于大中型企業，從而增加了貸款的難度，也使中小企業的財務風險進一步加大。

（二）中小企業內部原因

1.財務管理基礎工作相對薄弱，其中包括財會機構尚不健全，財會人員素質較低，財務管理內容不太規范，財務成本管理不夠科學，內部財務管理信息化建設比較落后等。

2.中小企業由于管理方法和管理技術落后導致其財務數據比較缺乏。中小企業的形式、規模、人才等方面的原因使得其管理機構相對簡單，很多中小企業基本不設置專門的財務機構，更沒有專職的財務人員管理賬目，有的中小企業甚至沒有必要的財務賬目，從而無法對其財務風險進行及時有效的控制。

3.多元化盲目投資造成投資失誤。投資多樣化對企業管理能力與規模強度具有很高的要求，而中小企業通常無法滿足這一要求，很多中小企業為了分散投資風險利用多樣化的投資手段，并且熱衷于開發新的項目與新的產品，同時分紅數量太多速度太快，從而導致資金周轉困難。

4.中小企業的內控意識相對薄弱。由于中小企業的“家長制”問題比較嚴重，對內部控制系統缺乏足夠的認識，同時內控制度也不完善，資金管理賬目極為混亂，許多金融管理人員不懂成本核算，更不懂財務風險的控制。另外，財務管理不太規范，人為增加了財務風險發生的可能性。

二、中小企業財務風險的防范措施

（一）積極爭取企業外部環境支持

1.關注國家宏觀政策變化適時調整經營策略。中小企業應時刻關注我國宏觀政策、產業政策、金融政策等的變化，管理人員應對中小企業籌措資金、經營項目等方面可能發生的負面影響進行提前預測，以便及時采取措施。

2.建立良好的銀企合作關系，拓寬中小企業的融資渠道。銀行等金融機構是中小企業債務資金的主要渠道，其借款利息相對比較低，中小企業應該努力優化財務狀況，樹立良好的信用形象。

（二）中小企業內部應采取的對策

1.樹立正確的財務風險意識。中小企業的財務風險往往表現為企業資產流動性下降、流動資金不足、資產負債率升高及盈利能力下降等，這些問題無不與中小企業的財務會計管理直接相關。

2.優化中小企業資本結構。資本結構理論與中小企業財務風險息息相關。以資本結構理論為切入點，全面降低綜合資金成本實現中小企業價值最大化。

3.加強會計人員培訓，培養高素質的財務管理人才。隨著全球經濟一體化，我國中小企業面臨著各種可能出現的財務風險。

綜上所述，財務風險對中小企業的發展有著直接的影響，只有找到其成因，并采取相應的措施才能強化中小企業的財務管理，使其穩健而快速的發展。隨著經濟的全球一體化，市場競爭愈加激烈，中小企業面臨的財務風險日益彰顯。因此，中小企業應對財務管理工作予以高度重視，盡量將企業的財務風險降到最低，從而為其實現企業價值最大化鋪平道路。中小企業應努力克服自身困境，開拓創新，不斷做大做強，從而使我國的國民經濟得到更加均衡更為健康的發展，使我國的綜合國力得到提高。

作者：呼繼樂 單位：內蒙古師范大學經濟學院

第二篇：企業財務風險的原因與策略

一、企業財務風險的形成原因分析

企業財務風險的形成原因可分為外部原因和內部原因兩大類,其內容分別為：

1.1企業財務風險的外部成因

企業財務風險的外部成因主要包括以下幾點：1）宏觀經濟變化。國家宏觀經濟的變化對企業而言是難以預料和改變的,而宏觀經濟的變化又常常為企業的經營帶來較大的風險,如08年財務危機爆發,對我國許多企業尤其是出口企業造成了毀滅性的打擊,直接造成其短時間內陷入財務危機甚至破產；2）行業政策的變化。國家常常為了穩定經濟大局而對某些行業采取鼓勵和支持的態度,對另一些行業則采取制約和限制的態度,這對整個國民經濟而言通常是有利的,而對單個企業而言則常常產生巨大的影響,直接決定著企業經營決策的可行性,也可能直接或間接地造成企業財務風險；3）利率、匯率的變動。企業負債的利息率一般是固定的,如果未來利率呈下降趨勢,企業仍然要按原合同約定的利率水平支付較高的利息,從而加大了企業的財務風險,如果未來市場利率呈現上升趨勢,企業盡管只需按原合同約定的利率水平支付較低的利息,而與此同時,市場利率的上升也會造成貨幣升值壓力的增加,一旦貨幣升值,企業的換本負擔就可能加重,進而引發相應的財務風險。

1.2企業財務風險的內部成因

目前,我國企業在財務管理過程中的主觀隨意性較強,憑經驗做決策的情況普遍存在,導致經濟事項決策的科學性、可行性較差,進而引發相應的財務風險。例如,在企業進行項目投資決策時,可行性分析不全面、不系統、不客觀甚至流于表面的情況十分常見,加之對相關經濟信息的掌握不足,決策參與者業務素質和判斷能力不足等原因,常常導致投資決策失誤,進而造成項目運行效益較低,因達不到預期收益而造成企業財務風險加大,經營壓力增加,對企業的經營和發展造成嚴重的影響。

二、企業財務風險規避策略

2.1建立健全企業財務風險預警機制

財務風險是逐步形成的和漸漸惡化的,如果企業能夠對財務風險進行有效預測、及時跟蹤和密切監控,并及時發出風險引號,采取及時有效的應對措施,能夠有效規避甚至化解財務風險,即使無法完全阻擋風險事件帶來的損失,也能夠將其降至最低。企業財務風險預警機制的建立恰恰有著風險預測、跟蹤、健康和應對的作用。對此,企業應本著前瞻性原則,結合企業所在行業的政策環境、市場環境,制定相應的財務風險預警機制,提升風險控制工作的前瞻性,一旦發現風險,要及時進行評估并作出合理的應變。

2.2強化資金控制能力

提升企業資金控制能力是實現對財務風險有效規避的根本途徑,對此應注意以下幾點：首先,企業資本結構的合理性是企業財務管理工作成效的重要體現,合理的資本結構能夠促進企業經營收益的增加,并有效規避財務風險。要優化企業資本結構,就必須提升企業資金籌集、投資、生產、利潤分配四個步驟的科學性和有效性,提升四者的平衡性,結合企業經營情況、發展前景、行業環境,有效利用財務杠桿,處理好四者關系,以實現利潤最大化；此外,企業財務管理部門應著力提升應收賬款的回收能力,投資前進行充分的市場調研和可行性分析,進而提升對資金的管理和控制能力,促進經濟效益的增加和降低財務損失。

2.3提升風險意識,強化隊伍建設

企業財務風險的形成、預警和控制與企業各個部門乃至各個崗位員工的日常工作息息相關,員工的風險意識對于企業財務風險管理控制能力有著重要的影響。為了提升企業財務風險控制能力,應強化財務風險宣傳教育,使企業全員認識到自身日常工作與企業經濟利益和自身利益的相關性,積極主動地支持、參與和配合企業各項財務風險預警、管理與控制工作。此外,應進一步強化企業財務工作隊伍建設,提升其對財務風險的預測、識別和控制能力,對此應采取以下措施：1）強化風險意識教育,使財務管理人員認識到財務風險對企業經營與發展的深刻影響,使其了解財務風險的形成原因與預測、識別、預警策略；2)不斷提升企業財務工作隊伍的整體素質,積極組織開展各類風險控制知識、理論、方法的培訓教育活動,加深財務人員對財務風險的認識,使其能夠更為及時、科學地應對風險；3)強化風險制度文化建設。倡導科學的經濟決策策略,消除經驗派、主觀派決策作風,以提升企業經濟決策的科學性和可行性,降低因此而造成的財務風險的產生機率。

2.4強化流動資產管理

強化對企業流動資產的管理,對于提升企業資產流動性,提升財務風險應對能力有著重要的意義。一旦企業資產流動性降低,債務償還能力就相應降低,可能造成財務風險的實現,進而引發財務危機,對企業經營造成重創。因此,企業在借入資金時,應對成本、信息傳遞、財務風險等各種因素進行全面考慮,適度負債,確保自身償還能力。尤其是對于資金周轉相對困難的企業,應嚴格控制負債比率,合理調整長期負債和流動負債的比例,以有效規避因資金流動問題引發的財務風險。

三、總結

綜上所述,現代企業面臨著激烈的市場競爭和復雜的市場環境,風險無處不在,財務管理人員只有在充分認識企業財務風險的內部成因和外部成因的基礎上,通過對企業各項經濟活動進行科學籌劃、決策和管理,并不斷強化財務風險預警機制的建設,才能及時識別財務風險、有效規避和化解財務風險,減少和避免企業財務危機的產生,促進企業的健康發展。

作者：王顯成 單位：新疆大黃山鴻基焦化有限責任公司

第三篇：企業財務風險的防范和控制

一、對于現代企業財務風險產生原因的分析

1.企業財務管理系統所處的宏觀環境復雜多變

由于企業所處的經濟環境、社會文化環境、投資環境、資源配比環境不能完全一致，而且每個企業資金使用的重點和方向也不一致，導致一些不可以預見或者可以預見但是無法改變的經營。這些復雜多變的環境，從各個不同的方向刺激了企業的發展方向，致使企業財務管理的方向和重點也截然不同，例如世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使運輸企業增加了營運成本，減少了利潤，無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境變化可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅。目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。

2.財政決策過于死板

企業的財務管理往往涉及到財務的使用，然而，公司財務部門對于市場的預判不足，造成的財政決策上的失誤更是產生財務風險的重要原因。在我國市場經濟大環境的影響下，公司財政部門對于資金的使用缺乏預見性、無法實施準確的投資投入，缺乏資金使用的科學管理，因此會導致企業的決策出現失誤，投資與回報成不了正比，從而產生財政風險。

3.內部家族管理人員管理企業，使得財務管理困難

企業內往往存在家族的影子，企業各個部門存在著明確地上下集古納西，但是存在家族內部管理人員進行管理任務，就會出現管理混亂，在資金的使用時會出現不按規定程序就直接進行支出，而且使用情況難以控制，會造成資金鏈的受損。同時影響公司的聲譽，不能在公眾面前樹立起一個良好的正面的公司形象。

二、現代企業財務風險的防范和控制措施

1.建立有效的財務風險防范機制

更加簡單，健全，制度化的財政管理系統會使公司具有更強的活力。完善財務管理系統，是每一個企業都必須從企業創立就應當思考的問題，提高財務決策的科學化水平面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。公司的財政管理系統是公司的命脈，是所有高層管理人員都首要重視的系統。

2.企業高層管理人員應增加財務風險意識

在市場競爭中，任何事情都會出現風險，只要有競爭，企業出現財政風險就避無可避，只要經營就會存在財政風險。而企業的高層管理人員更將樹立正確的意識，正確對待財政風險這個客觀事實，確立起明確地問責制度，防風險體系，在正常的企業經營中，科學有效的防范體系會有效地防止財政風險的發生。同時與時俱進的思維意識更是維系企業能否在市場競爭中生存下去的關鍵。此外，也要提高財務決策的科學水平，才能防止因決策失誤而產生的財務風險，企業必須采用科學的決策方法。同時現代企業可以利用多種方法來防范和規避財務風。因此，企業財政部門的專業人員更應該順應時代的發展，努力提高自己發現財政風險的能力，財政部門必須每隔一段時間進行財政風險防范體系的更新和總結，確保公司的生命力。

3.建立健全企業財務風險識別與預警系統

企業應立足于市場，建立有效的風險防范和規避機制。首先，要建立完善的風險防范體系，健全財務風險管理機制，高層管理人員一定要具有憂患意識，具有對市場的足夠敏銳的把握能力，以及對公司現狀的充分認識，合理的規劃資金的使用情況，多大的風險意味著多大的收益，適當的鼓勵經營者在公平競爭中進行經營管理活動并享受風險經營的收益，同時，要確保經營者能夠擔負起風險責任，承擔風險損失，對于大風險要有足夠的謹慎意識。其次，企業要建立實時、全面、動態的財務預警系統，在有必要的情況下成立資金監督部門，對于資金使用情況進行徹查和有始有終的監督。

三、結束語

企業應將財務風險的防范與控制作為經營中不斷探索、常抓不懈的工作來實施，不斷的改變、創新經營思路，實現資本的保值增值，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，獲得長足的發展。

作者：李君 夏江華 單位：中國石油西南油氣田川東北氣礦 中國石油西南油氣田公司財務處